Jak sporządza się list podatkowy (09-11-2009)

Jak sporządza się list podatkowy z operacji przewozu międzynarodowego?

Odpowiedź: Zgodnie z pkt. 9 “Zasad wypełniania listów podatkowych”, zatwierdzonych Nakazem Państwowej Administracji Podatkowej Nr 165 z dnia 30.05.97 (wraz ze zmianami oraz uzupełnieniami) w przypadku dokonywania operacji dostawy towarów (usług), do których jednocześnie stosowana jest zerowa stawka oraz stawka 20 % (bądź wynagrodzenie opodatkowane jest pełną stawką) płatnik podatku składa jeden list podatkowy, w którym wypełnia odpowiednie kolumny.

Jak określono w pkt. 12.7 Zasad Nr 165, w kolumnie 8 listu podatkowego wpisuje się dane dotyczące bazy opodatkowania podczas dokonywania operacji dostawy towarów (usług) na terytorium celnym Ukrainy, które podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT wg zerowej stawki (zgodnie z Ustawą oraz innymi aktami normatywno-prawnymi).

Więc, wartość świadczonych usług przewozu ładunków, które są opodatkowane podatkiem VAT wg stawki 20 % wpisuje się w kolumnę 7 listu podatkowego, a wartość świadczonych usług przewozu ładunków poza granicami terytorium celnego Ukrainy, które są opodatkowane wg stawki 0% - w kolumnę 8 takiego listu podatkowego.